Науковий вісник НГУ

Identification of the results of utilization of the performance-based budgeting method in budget process

• 
• 

User Rating:  / 0

PoorBest 

Details

Category: Economy and management

Last Updated on 28 October 2015

Published on 28 October 2015

Hits: 3043

Authors:

A.Ye. Buriachenko, Cand. Sci. (Tech.), Associate Professor, State Higher Educational Institution “Kyiv National Economic University named after Vadym Hetman”, Senior Lecturer of the Department of Finance, Kyiv, Ukraine.

P.V. Lohvinov, Uzhhorod City Council, Uzhhorod, Ukraine. Main Economist of the Budget Department of Financial Administration of Uzhgorod city Council, postgraduate student of the Zakarpatskyi Agroindustrial Production Institute under Ukrainian Academy of Agrarian Sciences.

Abstract:

Purpose. This study focused on foreign and domestic experience of performance-based budgeting method utilization for formation, monitoring and evaluation of the indicators that appear during preparation of budget requests, applications, and in progress reports of the budget process.

Methodology. The research analyzed and visualized the algorithm of interaction between the budget process participants. We simulated the possible process of comparison of the results achieved in accordance with the strategic objectives and ways of their achievement, actual opportunity of objective evaluation of the results of budget programs and the subsequent decision making based on reporting information.

Findings. The results proved individual elements that distinguish performance-based budgeting method from other methods of budgeting. In general, this method represents the system of formation (execute) of the budget of corresponding level that shows correlation between planned (made) budget expenditures and expected (achieved) results.

Originality. Based on the research of successful international experience of the performance-based budgeting method we have developed practical recommendations concerning ways of improvement of implementation mechanism of this method in Ukraine. Comprehensive application of performance-based budgeting method must ensure maximum availability of budget information. This may allow people to understand whether or not the money is spent effectively, what goals are set by budget entities and public authorities, and whether these goals meet the essential needs of the community.

Practical value. The problem of identification of budgeting results complicates adequate perception and rapid decision making of budget holders regarding quality and necessity of certain services provided by them. The research revealed the nature of the component of results identification in performance-based budgeting. It highlighted challenges of the results identification process in order to improve the methods of budget programs monitoring. The research results may be used by specialists in the research of the budget process and employees of financial institutions and budget holders.

References:

1. Науково-практичний коментар до Бюджетного кодексу України / [заг. ред., передмова Ф.О. Ярошенка] – К.: Зовнішня торгівля : УДУФМТ, 2010. – 592 с.

Yaroshenko, F.O. (2010), Naukovo-praktychnyi komentar do Biudzhetnoho kodeksu Ukrainy [Scientific and Practical Commentary to the Budget Code of Ukraine], Zovnishnia torhivlia, UDUFMT, Kyiv, Ukraine.

2. Фінанси України: інституційні перетворення та напрями розвитку: монографія / за ред. І. Я. Чугунова. – К.: ДННУ „Академія фінансового управління“, 2009. – 848 с.

Chuhunov, I.Ya. (2009), Finansy Ukrainy: instytutsiini peretvorennia ta napriamy rozvytku [Finance of Ukraine: Institutional Transformation and ways of development], monograph, DNNU “Akademiia finansovoho upravlinnia”, Kyiv, Ukraine.

3. Планування місцевих бюджетів на основі програмно-цільового методу / ред. І. Ф. Щербини]; ІБСЕД, Проект „Зміцнення місцевої фінансової ініціативи“,USAID; 2-ге вид., випр. та доп. – К.: Нора-Друк, 2011. – 104 с.

Scherbyna, I.F. (2011), Planuvannia mistsevykh biudzhetiv na osnovi prohramno-tsilovoho metodu [Planning for Local Budgets Based on Program Budgeting Method], IBSED, Project “Municipal Financial Initiative Encouragement”, USAID, Nora-Print, Kyiv, Ukraine.

4.  Практичні аспекти програмно-цільового методу бюджетування. Зарубіжний досвід / [Щербина І., Бабіч Т., Козейчук С. та ін.]; Проект „Реформа місцевих бюджетів в Україні“. – К.: RTI International (USAID), 2006. – 260 с.

Scherbyna, I., Babich, T. and Kozeichuk, S. (2006), Praktychni aspekty prohramno-tsilovoho metodu biudzhetuvannia [Practical Aspects of Program Budgeting. Foreign Experience], Project “Municipal Budget Reform in Ukraine”, RTI International (USAID), Kyiv, Ukraine.

5. Беляева Д.Ю. Бюджетирование, ориентированное на результат, и проблема идентификации „результата“ [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.mfsk.ru/projects/ref/analit/vestnik

Belyayeva, D.Yu. (2010), “Result-Oriented Budgeting and the Problem of “Result” Authentication”, Finansovyi Vestnik: Finansy, Nalogi, Strakhovaniye, buhgalterskiy uchet, no. 2, Available at: http://www.mfsk.ru/projects/ref/analit/vestnik

6. Бугай Т.В. Програмно-цільовий метод у бюджетному процесі: зарубіжний досвід і можливості його використання в Україні [Електронний ресурс] / Бугай Т.В., Галюта А.А. – Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Soc_gum/Vzhdtu_econ/2011_3/43.pdf

Buhai, T.V. and Halyuta, A.A. (2011), “Program Budgeting in the budget process: international experience and the possibility of its use in Ukraine”, Visnyk ZhDTU, no.3 (57), Available at: http://archive.nbuv.gov.ua/portal /Soc_ gum/Vzhdtu_econ/2011_3/43.pdf

7. Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження основних підходів до запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів“ від 02.08.2010 № 805 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minfin.gov. ua/ control/uk/publish/article?art_id=289413&cat_id=288202

Order of the Ministry of Finance of Ukraine No. 805 dated August 2, 2010 “On Approval of the main approaches to implementation of program-target method of preparation and execution of local budgets”, Available at: http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=289413&cat_id=288202

8. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2456-17

The Budget Code of Ukraine dated July 8, 2010 No.2456-VI, Available at: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/ show/2456-17

9. Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження методичних рекомендацій щодо здійснення оцінки ефективності бюджетних програм“ від 17.05.2011 № 608 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/article%3Fart_id=293133&cat_id=285157

Order of the Ministry of Finance of Ukraine dated May 17, 2011, No. 608 “On approval of the recommendations to evaluate the efficiency of budget programs”, Available at: http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/article%3Fart_id=293133&cat_id=285157

10. Використання програмно-цільового методу на рівні місцевих бюджетів України [Електронний ресурс]; Проект „Підтримка реформ місцевих бюджетів“ // RTI International (USAID). – К., 2004. – 1 електронний оптичний диск.

“The use of program-target method for local budgets in Ukraine”, (2004), guide for specialists, Project “Support MBR”, RTI International (USAID), 1 electronic optical drive, Kyiv, Ukraine.

2015_02_buriachenko
2015-10-10  511.12 KB  1206

• Next >